Operatiivinen siirtohinnoittelu globaalin kauppasodan kiristyessä

Käsittelemme tässä blogissa mitä operatiivinen siirtohinnoittelu tarkoittaa ja pohdimme mitä proaktiivisia toimia markkinaehtoiset tulokset edellyttävät globaalin kauppasodan kiristyessä.

Mitä on operatiivinen siirtohinnoittelu?

Jatkuvasti kehittyvässä veroympäristössä monikansallisten konsernien on pysyttävä aktiivisina varmistaakseen siirtohinnoittelusäädösten ja lakien noudattamisen. Siirtohinnoittelun keskeisimpänä lähtökohtana toimii markkinaehtoperiaate (arm’s length principle), jonka mukaan konserniyhtiöiden välisissä liiketoimissa tulee noudattaa samoja hinnoittelu- ja muita ehtoja kuin mitä sovellettaisiin vastaavissa olosuhteissa riippumattomien osapuolten välillä. Markkinaehtoisten tulosten saavuttaminen ei kuitenkaan tapahdu itsestään, vaan se vaatii ennakoivia ja reaaliaikaisia toimia sekä liiketoiminnan muuttuviin olosuhteisiin sopeutumista. Tässä keskeisenä tekijänä on tehokas ja ajantasainen operatiivinen siirtohinnoittelu (operational transfer pricing, ”OTP”).

Siirtohinnoittelun näkeminen ainoastaan compliance-velvollisuutena on melko tyypillistä. Sen sijaan, että fokus pidettäisiin vain jo päättyneiden tilikausien dokumentoinnissa ja verrokkianalyysien päivittämisessä, operatiivinen siirtohinnoittelu tuo siirtohinnoittelupolitiikan päivittäiseen käytäntöön keskittymällä siirtohinnoittelun toteutukseen ja jatkuvaan reaaliaikaiseen seurantaan. Näin ollen OTP pyrkii kaventamaan asetetun siirtohinnoittelupolitiikan ja käytännön toteutuksen välistä kuilua sekä varmistaa, että siirtohinnoittelupolitiikka heijastuu oikealla tavalla konserniyhtiöiden tilinpäätöksillä. OTP kattaa muun muassa siirtohintojen asettamisen, budjetoinnin ja ennustamisen, siirtohintojen oikaisemisen ja raportoimisen sisäisille ja ulkoisille sidosryhmille. Se integroi siirtohinnoitteluperiaatteet yhtiön talous- ja toimintaprosesseihin. Mukauttamalla konsernin sisäisten transaktioiden hinnoittelua osana toimintaympäristön muutoksia, yhtiöt voivat vähentää mm. veroriskejä ja parantaa taloudellista ennustettavuutta.

Operatiivisen siirtohinnoittelun merkitys markkinaehtoisen lopputuloksen takaamisessa

Markkinaehtoperiaate pyrkii varmistamaan, että konsernin sisäiset transaktiot hinnoitellaan markkinaehtoisesti, mikä loppupeleissä johtaa verotusoikeuden oikeudenmukaiseen jakautumiseen monikansallisen konsernin toimintamaiden välillä. OTP toteuttaa tämän periaatteen sisällyttämällä reaaliaikaiset oikaisut ja kontrollit talousraportointijärjestelmiin, mikä vähentää ikäviä yllätyksiä ja esimerkiksi suuria siirtohinnoittelun oikaisutarpeita vuoden lopussa.

Hyvin toteutettuna operatiivinen siirtohinnoittelu edesauttaa seuraavia asioita:

Reaaliaikaiset oikaisut

Globaalit markkinat ovat arvaamattomia. Esimerkiksi inflaatio, valuuttakurssien vaihtelut ja geopoliittiset (mm. tullit) riskit vaikuttavat kannattavuuteen ja kustannusrakenteisiin. Dynaamiset (ja automatisoidut) hinnoittelumuutokset varmistavat, että yritysten väliset liiketoimet pysyvät sovittujen voittomarginaalien sisällä koko vuoden. Suuret kvartaaleittain tai vuoden lopussa tehtävät siirtohinnoitteluoikaisut voivat viestiä heikosta kontrollista tai luoda epätoivottuja lopputulemia vero-, tulli- tai ALV-näkökulmasta.

Yhdenmukaisuus liiketoiminnan kanssa

OTP:n avulla siirtohinnoittelukäytännöt kuvastavat todellisia liiketoimintamalleja, kustannusrakenteita ja toimitusketjun realiteetteja. Reaaliaikainen monitorointi auttaa yrityksiä tekemään parempia päätöksiä ja optimoimaan verorakenteita pysyen samalla linjassa liiketoiminnan strategisten tavoitteiden kanssa.

Veroriskien minimointi

Hallinnoimalla ja monitoroimalla hinnoittelussa ilmeneviä epäjohdonmukaisuuksia, yhtiöt voivat vähentää veroriitojen, sakkojen ja tarkastusten todennäköisyyttä. Veroviranomaiset kiinnittävät yhä enemmän huomiota myös siihen, miten siirtohinnat asetetaan, eikä ainoastaan hinnoittelun lopputulokseen. Johdonmukaisella konsernin sisäisen hinnoittelun toteutuksella yritykset voivat ylläpitää läpinäkyvyyttä veroviranomaisten suuntaan.

Tehokkaan operatiivisen siirtohinnoittelun toteuttamiseksi kiinnitä huomiota ainakin seuraaviin toimenpiteisiin:

Hyödynnä automatisoituja järjestelmiä ja analyyttisiä työkaluja reaaliaikaisen datan käsittelyssä.

Määritä selkeät hinnoittelukäytännöt, jotka vastaavat sekä liiketoimintatavoitteita että verosääntelyn vaatimuksia.

Kannusta yhteistyötä vero-, talous- ja liiketoimintayksiköiden välillä hinnoittelun saumattoman toteutuksen varmistamiseksi.

Tarkkaile ja säädä hinnoittelukäytäntöjä säännöllisesti vastaamaan mahdollisesti muuttuvia liiketoimintamalleja ja toimintaympäristöjä.

Markkinaehtoiset tulokset saavutetaan dynaamisella prosessilla

Markkinaehtoisten tulosten saavuttaminen ei ole kertaluonteinen harjoitus, vaan dynaaminen prosessi, joka vaatii jatkuvaa seurantaa ja mukautuksia. Yritykset, jotka omaksuvat ennakoivan OTP-lähestymistavan, voivat parantaa verovaatimustenmukaisuutta, vähentää riskejä ja parantaa yleistä taloudellista tehokkuutta. Globaalissa verotusympäristössä operatiivisen siirtohinnoittelun on kehityttävä rinnakkain liiketoiminnan ja sääntely-ympäristön kanssa kestävän menestyksen varmistamiseksi. Kiristyneen kauppasodan vuoksi, nyt on kriittinen hetki tarkastella tullimuutosten vaikutuksia konsernin arvoketjuun ja tavarakaupan hinnoitteluun. Korotetut tullimaksut voivat pahimmillaan tukehduttaa tytäryhtiön toimintaedellytykset tilanteeseen sopimattomassa hinnoittelumallissa.

Haluamme olla avuksi!

Kuulostaako monimutkaiselta? Meillä Alderilla on kokonaisvaltaista osaamista yrityksiä koskevan verotusasioiden ja juridiikan eri osa-alueilta, myös kansainvälisesti. Avustamme ja autamme yrityksiä ja yksityishenkilöitä asiakaslähtöisesti löytämään tilanteen kannalta parhaat ratkaisut ottamalla huomioon muuttuvan sääntelyn ja ajankohtaisen oikeuskäytännön.

Miten me voisimme olla sinulle avuksi? Lue lisää palveluistamme.